浅谈疫情影响下的企业财务风险管理

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  摘 要 本文针对疫情影响下的企业财务风险管理,强调疫情影响下企业财务风险管理的必要性,同时从梳理企业现金流需求、积极拓展企业资金来源渠道、重点实施企业成本管控3个方面入手,阐述疫情影响下企业财务风险管理的主要策略。
  关键词 企业管理 财务风险 风险管理
  一、引言
  2020年伊始,新冠肺炎疫情暴发,对人们的生产生活均产生了极大的影响,也导致我国部分企业特别是中小型企业陷入了困境。同时,娱乐行业、旅游业的发展也受到了限制,相关企业的经济收益大幅降低,且面临较大的财务风险。当前,国内疫情形势得到了较好的控制,企业运营逐渐恢复,为了保证企业在目前的经济环境与疫情背景中得以生存,落实企业财务风险管理是必然选择。
  二、疫情影响下的企业财务风险管理背景分析
  新冠肺炎疫情在全球范围内蔓延,使得企业面对的经营风险增大,在严格防控疫情的背景下,企业复工复产的难度增加。在2020年春节期间,国内企业普遍停产停业,对企业造成了较大的冲击。特别是一些小型企业、微型企业,在疫情背景下面临着极大的财务风险,长时间的停业使其获利几乎为0。同时,其本身的资金储备相对较少,因此更多企业在疫情背景下最关注的问题为生存问题,即企业是否能够顺利存活。
  《企业开工力调查报告》(中国社会科学院社会学研究所)中的相关数据表明,我国大多数企业(特别是小型企业、微型企业)难以承受超过两个月的停工停产,多数企业仅仅能够应对两个星期以内的停工停产。相对应的,可以承受超过两个月停工停产的企业占比不到2%。由此可以看出,新冠肺炎疫情对企业的威胁极大,企业面对的生存危机、财务风险加大。
  三、疫情影响下企业财务风险管理的必要性分析
  在新冠肺炎疫情带来的危机下,多数企业在长时间内未展开业务经营而破产停业,企业启动自救应急方案极为必要,依托财务风险管理展开自救是必然选择。就当前的情况来看,很多企业在疫情期间需要重点解决的问题并不是如何获取更多利润,而是如何活下来。在此过程中,企业需要着重解决资金问题,保证企业能够在长时间没有盈利、盈利较低的情况下依旧拥有足量资金支持而实现继续生存。因此,在当前疫情背景下,做好财务风险管理,着力保住现金流,是企业绝处逢生的必由之路。总体来看,在疫情影响下,企业落实财务风险管理迫在眉睫。
  四、疫情影响下企业财务风险管理的主要策略探究
  (一)梳理企业现金流需求
  1.确定企业的实际资金情况
  在管理财务风险的过程中,企业必须切实了解自身的危险程度,确定实际资金情况,以此判断该如何制定后续经营发展策略。在此过程中,可以参考生存时间这一指标,确定企业财务的危险程度。生存时间的计算公式为(现金存量+可借用现金-清盘费用)/(月支出-月收入)。通常来说,当企业拥有6个月及以上现金流时,意味着其处于生存线,财务风险较大;当企业拥有9个月及以上现金流时,意味着其处于平稳线;当企业拥有12个月及以上现金流时,意味着其处于健康线,财务风险较小,企业相对安全;当企业拥有24个月及以上现金流时,意味着其处于宽松线,企业安全程度更高。
  2.确定财务压力
  疫情对不同行业企业造成的影响存在较大差异,要结合实际情况进行财务压力测试。具体而言,企业要根据本身的业务性质,分析疫情对企业财务产生的影响。通常来说,若客户在实际的付款操作中,使用的方式为后付款模式,则相应企业在疫情期间受到的影响更大,容易发生企业内现金流不足、应收账款难以回收等问题。同时,企业还面临着客户破产而难以偿还债务的风险。而若是客户在实际的付款操作中,使用的方式为预付款,则从短期来看,企业在疫情期间受到的影响相对较小。需要注意的是,当客户使用的付款方式为预付款时,还要在财务压力测试中纳入对业务账期长短的考量。若账期相对较长,则要对“收入何时可转换为现金”进行评估,并严禁将预收款作为现金流进行考量。
  另外,企业还要优化企业内部的财务管理,尤其在疫情阶段,必须梳理好各方面的业务流程点,根据企业自身的文化,制定接下来企业相关业务的战略目标,根据疫情带来的影响和风险,进一步完善财务风险管理制度体系。
  (二)积极拓展企业资金来源渠道
  1.申请政策优惠
  在疫情背景下,我国各个地区均出台了多种支持企业发展的优惠政策,一般利用发放补贴、减免税款、缓缴税款等方式,降低企业在一段时间内的经营压力。对于企业来说,要主动关注当地的多种优惠政策与扶持措施,积极申请所有能够享受到的优惠政策与经济补贴。在此过程中,也可以与律师等专业人士进行沟通咨询,深入解讀扶持政策,保证优惠政策与补贴申请的及时性与合法性。
  2.吸纳多来源的资金
  融资是企业获取更多资金的重要策略,实践中,企业可以通过向原股东和投资人继续融资、进行债券融资、灵活运用债券融资和股权融资等多种方式吸纳资金。对于中小企业来说,在疫情背景下,使用债券融资和股权融资的方式更为合适。另外,若是在该时期,企业拥有正在进行中的融资,应当尽可能快速确保企业获得相应资金,对于一些以往融资过程中需要进一步商榷的小条款可以忽略,确保企业拥有充足的资金度过疫情时期;若企业有渠道可以获取银行等金融机构的贷款支持,要尽量争取,为疫情背景下的企业生存与经营提供更多的资金保障。
  同时,企业还要从应付账款、应收账款两方面入手,增加企业的资金储备,并尽可能增加资金在企业中的保留时长。此时,要积极与现金流相对充裕的客户进行沟通,促使应收账款得到更迅速的回收。为了调动其还款积极性,可以使用让利、减少债款额等方式,确保企业能够在短时间内回收更多的资金。在此基础上,企业还要主动与上游企业进行沟通,尽力延长应付账款的还款时间,保证企业内拥有足够的现金流。
  3.更新业务、产品与服务   在疫情背景下,企业应当积极寻求新的发展机遇,对企业的长远发展制定规划。在此过程中,企业可以依托产品与服务的优化升级,达到拓展企业资金来源、增加企业经济效益的效果。例如,在线下门店客流减少的情况下,可以主动开启线上业务,并依托互联网直播的形式展开营销;引入远程办公管理,适合该工作模式的企业可以将其固定化,使其成为企业团队协作的常态。通过这样的方式,不仅能够增加企业经济效益,还能够减少企业成本。
  (三)重点实施企业成本管控
  结合企业的现实情况以及生存时间估算结果,形成企业成本管理目标决策。一般来说,当企业的估计生存时间为6个月时,应全面压缩成本至95%;当企业的估计生存时间为5个月时,应全面压缩成本至85%;当企业的估计生存时间为4个月时,应全面压缩成本至70%;当企业的估计生存时间为3个月时,应全面压缩成本至50%;当企业的估计生存时间为2个月时,应全面压缩成本至30%;当企业的估计生存时间为1个月时,若后续没有充足资金注入,则应当展开清盘,并尽快着手后续退出事宜。
  出于对成本控制的考量,企业需要开展如下工作:对企业当前的经营业务展开全面审视与梳理,在必要的情况下,可以终止存在大量资金消耗的业务,停止开发项目烦琐、利润收益较差甚至出现赤字的业务,为真正有价值、根本性业务的展开提供充足的资金。针对企业内部囤积的产品,可以依托化整为零、以货换货、低价促销、保本甩卖等方式,将其转化为现金流。同时,可以尽可能延长付款周期,针对宣传广告等非核心的惯性支出业务,可以协商分期付款等形式,以此达到降低事务性成本的效果。在此基础上,要划分人才梯队,坚决保留核心员工,避免企业出现人才大量流失,为企业的后续经营发展进行考量。针对非核心员工,根据前几年的年终考核结果,在后续一年內可能因末位淘汰而离开企业的员工,在企业资金不充足的情况下可适当进行裁员。针对企业管理人员,呼吁其降薪20%~30%,等待企业资金充足后逐步恢复原有薪资待遇。
  五、结语
  在疫情影响下,企业落实财务风险管理是必然选择,且迫在眉睫。通过梳理企业现金流需求、积极拓展企业资金来源渠道、重点实施企业成本管控,可以保证企业资金的充足性,实现疫情背景下的企业自救,推动财务风险管理工作的升级。
  (作者单位为淮北矿业<集团>有限责任公司财务资产部)
  参考文献
  [1] 翟露斐,陈岩.防疫常态化时期企业财务风险控制[J].辽宁经济,2020(08):76-77.
  [2] 熊岚.疫情影响下的企业财务风险管理探讨[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2020(05):58-59.
  [3] 吕惠怡.疫情影响下的企业财务风险管理研究[J].经济研究导刊,2020(11):141.

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