新形势下集团公司财务风险防范对策研究

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作者:无, 字数:10460

  摘 要 近年来,现代企业制度的建立提高了集团公司的管理水平,然而财务风险一直是当下集团公司难以避免的问题。为有效防范集团公司的财务风险,提高其市场竞争力,本文立足实际,充分分析其在财务风险管理中存在的一系列问题,并提出切实可行的防范对策。
  关键词 新形势 集团公司 财务风险 风险防范
  在全球经济一体化的背景下,集团公司在我国国民经济中起着至关重要的作用,作为市场经济的关键构成部门,只有在新形势下做好风险防范与控制,特别是财务风险防范与控制,才能够在日益激烈的市场竞争中实现稳定长远发展[1]。在集团公司的实际财务风险防范和控制中,公司需要明確自身存在的财务风险问题,紧跟时代发展的步伐,进一步规范集团治理机制,优化资本结构,健全风险控制机制等,从而有效提升集团公司的财务风险防控水平,促进公司的良好发展。
  一、集团公司财务风险的主要成因
  安徽省旅游集团有限公司是政企脱钩后经历了两次重组合并的公司,历史遗留问题多,基础薄弱,是一个多元化投资、跨区域发展、多业态经营、专业化服务的集团化公司,还是一家由多元文化元素融合而成的大型现代服务公司。集团公司的业务范围包括旅游服务、旅游地产、粮食仓储。
  (一)治理机制不健全
  尽管重组后的集团公司已发展了近20年,但相关管理体制仍然未完善,具体表现为以下两点。第一,集团公司治理制度不够完善,导致集团总部对各子公司的监管力度较弱。由于集团公司涉及旅游、粮食、地产等产业,公司业务跨度大,各子公司之间存在较大的文化差异,再加上集团总部对各子公司的管理并未实现科学化和规范化,这些情况都会降低集团公司的监管效率,增加管理成本,提升财务漏洞出现的概率,极易出现财务风险[2]。第二,治理机制虚化。由于集团总部和各子公司之间、子公司与子公司之间管理层级多、链条过长,导致治理机制虚化,集团内部决策管理容易混乱。
  (二)资本结构不合理
  集团公司存在资本结构不合理的问题,主要表现为债务资本所占比例较高,权益资本所占比例较低,整体资产负债率较高,导致其资本成本过高,在很大程度上弱化了集团公司的偿债能力。一旦某子公司发生财务风险,整个集团公司的资金安全都会受到影响,导致其市场竞争力降低。
  (三)投资决策失误
  集团公司在进行对外投资的过程中存在诸多问题,主要有以下三点。第一,没有充分调查项目的可行性,前期认证不足,很难确保项目信息的完整性与真实性。第二,没有充分分析项目的投资风险,往往会放大项目的效益,投资欠缺严谨性、决策内容和合理性,导致很难确保投资的回收期,使获得收益的时间无限拉长,不能实现预期收益,甚至给公司带来经济损失,从而引发财务风险。第三,投资决策者作出错误的投资决策,埋下了财务风险隐患[3]。
  (四)缺乏对应收款项的科学管控
  对资金和往来款项的管理,集团公司缺乏对应收款项的科学管控,主要表现为以下两点。第一,缺乏科学合理的客户审批授权机制,导致相关部门在未全面掌握客户真实资信的情况下盲目赊账,大量应收款累积,极易出现呆账或是坏账问题。第二,对应收款项的监督管理不到位,资金支付审批授权不当,形成大额应收款项,极易导致资金管理混乱。集团并不具备专门的机构对应收款项进行管理,这就在很大程度上影响了应收款项资金回收工作的有效开展,极易给公司造成经济损失。
  (五)信息不透明
  由于集团公司与子公司之间的信息不统一,且其内部尚未建立一体化的信息系统,所以集团领导者无法准确把握最新的市场信息,从而无法作出准确且有效的决策。尽管子公司掌握了更多的市场信息,但其在向总部汇报自身经营情况时,为了让自己的业绩看上去“漂亮”,往往会瞒报信息,导致总部作出的决策无效,为公司的稳定长远发展埋下隐患[4]。
  二、新形势下集团公司财务风险防范对策
  (一)规范集团治理机制
  在新形势下,集团公司开展财务风险管理工作,首先需要规范集团公司的治理机制,建立切实可行的管理机制,以此保障自身的生产经营活动,降低财务风险,具体要做到以下几点。第一,建立完善的管理制度,实现集团公司总部和各子公司生产经营活动的科学化、规范化及标准化,从而降低财务风险出现的概率[5]。第二,建设扁平化的管理结构,让公司各个部门都拥有话语权,有效调动相关人员的工作积极性和创造性,以此显著提高工作效率。第三,严格按照我国相关法律法规对公司的治理机制进行完善和规范,清晰地划分各部门机构的职责,构建彼此制约的治理机制,保证整个集团公司的综合效益。第四,建立完善的子公司绩效考核机制,促使各子公司进一步了解集团公司的发展战略与决策要求,从而提高自身防范风险的能力。
  (二)优化集团公司资本结构
  集团公司在筹资决策过程中,应对所有资本成本进行全面考量和分析,进一步优化资本结构,以此形成自身总资本成本最低时的负债水平,帮助公司更好地实现价值最大化。对于集团公司而言,其融资方式主要涉及银行贷款、融资租赁及债权融资等,其中负债筹资的利息往往直接记入财务成本,故公司要想获得更高的收益,必须对负债筹资进行恰当运用[6]。同时,对于财务杠杆的运用,公司必须对投资利润公司负债筹资成本之间的区别进行密切关注,防止由于负债筹资过多而导致偿债困难,从而有效降低财务风险。
  (三)加强对外投资管理
  为有效降低集团公司对外投资中存在的财务风险,集团公司应建立科学合理的对外投资决策流程,具体有以下几点。第一,针对重大的投资方案,需要落实高层集体决策审批制度,充分做好投资活动前的尽调工作,最大限度地防止由于投资失误而出现财务风险。第二,充分整理和分析集团公司在旅游板块、地产板块及粮食仓储等业务方面的行业信息,包括竞争方向、产品等,从而明确公司的发展战略,且在此基础上明确公司的核心投资方向,最终有针对性、有目的地开展投资活动。第三,提前做好资金准备工作,在投资管理中,需要备有一定的财务风险准备基金,保证在投资出现问题的情况下,依然拥有一定的现金流。   (四)建立科学的客户信用评估体系,有效控制资金回收风险
  在新形势下,集团公司需要建立科学完善的客户信用评估体系,对客户的信用进行充分调查和实时追踪,然后依据相关规范对所有客户进行信用评级,对于具有良好信用和较强偿债能力的客户,可划分为优质合作对象,对其进行赊销。同时,公司需设置累计赊销限额,强化对应收款项的管理,对科学合理的管理机构进行设置,并给予其更多的权限,使该机构能够更加有效地开展应收账款的资金回收工作。此外,在应收款项的管理过程中,相关管理机构的工作人员不仅可以对合同进行签订,还能够按照客户信用的评级对其设定回收期限与数额,从而有效控制坏账或呆账出现的可能性。要制定相应的资金支付审批授权制度,指定专门的部门加强往来资金及应收款项的回收监督管理,从而降低公司的财务风险,避免经济损失。
  (五)提升集團公司的信息交互水平
  集团公司作为一家行业多元化的公司,往往涉及多样化和多层次的风险投资,加上公司人员众多、经营管理规模庞大,所以内部存在很大的风险问题。基于此,为有效应对这一状况,公司应当借助信息技术、互联网技术等,开展现代信息建设,也就是建设信息硬件设施,构建管理系统等,从而实现对公司内部各机构的统一管理。同时,公司可结合自身的实际情况,构建起科学合理的财务管理系统等,借助信息化管理系统,促使总部领导更加及时、全面地掌握各子公司的实际经营情况,尽早发现存在的财务风险,并采取有效措施进行处理,从而确保集团公司的良好发展。
  三、结语
  在新形势下,集团公司需要紧跟时代发展的步伐,结合自身的生产经营模式,进一步规范自身治理机制,优化资本结构,加强对外投资管理,建立科学的客户信用评估体系,有效控制资金回收风险,有效提升集团公司的信息交互水平,从而大大降低财务风险。
  (作者单位为安徽省旅游集团有限公司)
  参考文献
  [1] 商艳萍.新形势下集团公司财务风险防范对策[J].纳税,2020,14(15):131+133.
  [2] 宋泽显.集团公司多元化经营财务风险管控刍议[J].纳税,2020,14(13):68-69.
  [3] 陆荠芳.关于集团公司财务风险管理的探讨[J].现代商业,2020(11):169-170.
  [4] 龚萍.分析集团公司财务集中管控中存在的问题及管控措施[J].商讯,2020(11):30+32.
  [5] 谢慧莉.集团公司财务内部控制问题与对策探析[J].商讯,2020(09):13-15.
  [6] 唐武.新形势下集团公司财务风险防范对策研究[J].西部财会,2018(05):19-23.

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