新形势下事业单位内部控制优化路径研究

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作者:无, 字数:13245

  摘要:随着我国市场经济的飞速发展,社会环境越发复杂,保护国有资产安全的责任须由事业单位承担,实际的管理形式在激烈的市场环境下越发复杂。结合具体情况对事业单位的内部控制制度进行分析,其中依旧存在许多风险。因此,应建立完善的内部控制制度,既能够实现事业单位的控制目标,也能够提高单位的风险防范能力,对内部组织结构进行优化。本文首先分析新形势下加强事业单位内部控制的重要性,结合其中存在的不足提出时效性解决措施,保证事业单位资金的安全性,进而创造出更高的经济价值。
  关键词:新形势下;事业单位;内部控制
  引言
  在当前的大环境下,财务管理工作得到事业单位内部工作人员的高度重视,明确了事业单位的利益,与财务管理效果之间的关系。但是,在具体的内部管理过程中,受各项因素的影响,忽略了内部控制工作的重要性,缺乏完善的内部控制制度。因此,应对产生相关问题的各项因素进行全面分析,并制定完善解决措施,提高事业单位效益的同时,满足今后持续发展的需求,真正做到内部控制工作的优化。
  一、事业单位内部控制制度建设的必要性
  (一)实现单位公共服务职能
  在我国现阶段的政府体系当中,为人民提供公共服务,是事业单位的主要职能。因此,为实现事业单位的价值,与事业单位的服务能力与服务水平有着直接关联。为做好事业单位内部控制工作,需真正提高事业单位服务水平,巩固事业单位在社会发展中的地位,提高对风险的防御能力与管理能力,真正实现事业单位的发展目标,为人们提供优质的服务,提高人们的满意程度与幸福感。这一工作的开展,对于实现事业单位内在价值起到重要作用。
  (二)提高单位内部管理水平
  在我国各级政府不断发展的历程中,逐渐由“管理型政府”向着“服务型政府”过渡,并在实践中逐渐得到落实,与其相关的管理制度与监督体系也因此发生一定改变。从整体情况来看,发展形态向着更好的方向过渡,但是受各项因素的影响,部分单位在转型的过程中,缺乏监督管理、制度执行不到位、违法违纪等情况依旧存在,甚至会为单位的顺利发展以及服务人民带来负面影响。归其根本,缺乏完善的内部管理制度,是导致这些问题存在的关键。因此,加强事业单位内部控制制度的建设,对现有的管理体系进行重新梳理,发现不足及时提出时效性解决措施,单位内部风险防控能力得到显著提高,并保证单位服务效率与服务质量,对于提高单位服务水平具有重要意义。
  (三)推进并落实廉政建设
  在我国现阶段的事业单位体系当中,滥用职权、以权谋私等情况依旧存在,存在不少的“腐败风险”,为事业单位今后的发展带来一定安全隐患,甚至还会降低人民对事业单位的信任感。风险管控也属于事业单位的内部控制内容,在这一管理体系中,构建经济活动风险评估子系统,经过层层审核批示、集体决策等方法,起到规避各项风险的效果,加强监督权力的运行过程,对于推进廉政建设产生了深远意义与重要影响。
  二、现阶段事业单位内部控制存在的不足
  (一)缺乏风险管理意识
  部分行政事业单位在发展的历程中,缺乏较强的风险管理意识,是当前内部控制面临的首要问题,内部控制对单位管理水平与管理效率提高的重要意义尚未得到肯定,在具体的工作当中,忽略与内部控制制度相关的工作流程,甚至对内部控制存在错误的认知,认为这仅是审核签字、人事管理等,并没有将内部控制的优势完全发挥出来流于形式。在风险管理方面更为明显,部分行政事业单位内部尚未形成全面风险管理意识,将风险管理划分为财务管理,对风险管理存在片面性。这样的内部控制现状,不仅会降低内部控制的效率,甚至还会埋下潜在风险。
  (二)业务流程过于简单
  对于一些规模较大、人员众多的事业单位,对内部控制制度进行监督管理,结合实情明确各项业务操作流程,并设置独立的监察与审计岗位,能够有效约束与规范事业单位人员的各项行为,从根本上避免领导权力膨胀等情况的出现。但是,在一些规模有限、人员较少的事业单位当中,因缺乏对专业内控知识的了解,将工作重点侧重于内控制度的建立,但并没有对操作流程进行深入分解与细化,难以形成完善的体系。例如,监督体系缺乏时效性,尚未形成科学的奖惩机制等。在事业单位基本建设项目当中,因缺乏严谨的态度对流程进行指导,尚未设置科学的审计岗位,进而难以实行强有力的内部控制。
  (三)内控环境相对薄弱
  近些年来,因国家出台与颁布的各项政策,使事业单位明确内部控制的重要性,并给予这项工作高度重视。在实施各项政策的初始阶段,财务管理制度因此建立。因相关工作具有全员性性质,需要全体职工主动参与其中,在思想层面明确内部控制的重要性,并进行大力推进。但是受传统各项因素的影响,“一言堂”的情况在部分事业单位内部依旧存在,尚未设置独立的监督审计岗位,因事业单位内部工作人员缺乏强烈的内控意识,在基层事业单位当中,因人数有限所设置的机构简单,尚未严格实施议事决策制度,影响整体的内控环境,难以将内控作用充分发挥出来,还会为后期的发展埋下潜在风险。
  (四)业务软件尚未独立
  随着互联网技术的飞速发展,在各个领域得到广泛应用,单位办公逐渐实现了信息化发展,在财务、预算等工作中合理应用各种软件,既能够保证工作质量,也能够确保工作效率。受内控工作自身因素的影响,因其所涉及的内容较为全面,需要对各个单项业务进行综合,在信息化系统当得到集中,采取可视化界面实现信息共享,运用科学的方式对业务流程进行指导,将各项制度的作用落到实处,久而久之形成一套全面的风险控制体系。但是,因事业单位内的各业务系统相对独立,与内部控制体系存在明显差异,难以对各项经济活动进行有效监督,受人为因素的影响,依旧存在许多漏洞问题。
  三、强化事业单位内部控制的有效策略
  (一)提高风险管理意识
  在事业单位内部,无论是内部控制制度的建设,还是人才队伍的建设,其中各项工作的开展,都应以认同客体意识作为前提。另外,領导者应充分发挥自身带头作用,积极组织内部控制的组织设置、人员设置,强化内部控制的具体管理手段,带领事业单位内部工作人员做好内控工作,并在具体的实践中累计经验,彼此相互配合满足各项工作顺利开展的需求。从宏观层面进行分析,国家与各级政府部门,应从总体层面制定内部控制指导文件,对各个单位起到指导作用。与此同时,完善考核内容,将内部控制的建设与效果融入其中,对事业单位的发展起到督促作用,给予内部控制建设高度重视。   (二)强化人才队伍建设
  事业单位在开展内部控制工作的过程中,应结合自身具体发展情况以及社会环境的变化,制定完善措施提高内控活动的执行力度,将内部控制制度的作用落到实处。第一,建立完善的预算执行控制制度,结合单位的具体情况满足单位的财政管理要求。将了解预算目标与标准作为基础,对单位内部的预算编制进行完善,既能够增强预算执行的分析能力,也能够提高考核管理力度,明确预算目标与实际情况之间存在的差异,控制与分析全过程的工作,加强管理财政资金的预算支出,借助预算管理的方式,对各项经济活动的开展进行规范化管理。定期开展人才培训工作,根据实际情况制定完善的战略控制政策,循序渐进地提高人才队伍质量,实现规范化管理目标。
  (三)完善信息沟通机制
  随着现代信息技术的飞速发展,在事业单位内部,信息资源逐渐成为主要的市场资源,只有获取大量先进的信息,才能够获取先机。在现阶段社会持续发展的历程中,信息资源的重要性由此得到凸显。在事业单位的每日工作当中,都会获取大量的经济信息,这些信息属于具有较高价值的资源。各部门在加强建设内部力度的过程中,应给予信息资源高度重视,建立完善的内控报告制度,发挥各项制度的约束作用,通过健全信息化平台实现财务部门与业务部门之间的交流互动,各部门内工作人员能够及时了解资金的使用情况,以及内部管理情况与财务情况,对各项风险问题进行预防,制定完善优化措施后为管理者提供相关依据,满足今后顺利发展的需求。
  (四)提高监督管理能力
  为增强事业单位内控工作的时效性,应建立完善的监督体系。将增强监督管理力度作为前提基础,明确内部审计的重要性对单位内部的审计机构层次进行优化。对事业单位审计工作机制进行完善,定期对内部控制制度的执行情况以及资金的管理情况进行考核,保证内部审计的权威性。对各项工作进行完善后,借助考核机制合理调控内部资金,将预算编制作为基础有效监督管理日常管理活动。若某一部门的预算领用超出预期范围,应明确规定资金的使用范围,并合理调配资金的使用情况。除此之外,定期开展评价工作与分析工作,保证事业单位内控工作的时效性,编制精确的评判性报告,对内控过程中存在的问题进行逐一梳理,起到更加精确的指导作用。
  (五)搭建健全内控体系
  事业单位在建立内部控制体系的过程中,习惯性侧重于资金的控制,但是忽略了人员的内在控制。因此,应真正做到人员、资金双向管理,建立完善的内控制度。将这项工作作为基础,结合具体情况定期进行调整与完善,检查对内控的实施效果,全面分析其中存在的重点问题,结合实际情况对制度进行整改,适当调整各个区域的工作内容。在加强建设内部控制环境的过程中,还应提高全民的控制意识,树立正确的控制理念之后对企业的治理结构进行完善。通过合理配置控制权,秉承以人为本的工作理念,定期开展员工培训计划,使员工愿意全身心投入到自身工作当中。建立完善的控制机制与约束机制,满足内部控制建设工作顺利开展的需求,形成良性循环的控制机制。
  结语
  总而言之,为提高事业单位工作的时效性,内部控制的改革与优化起到了关键作用。在事业单位今后的发展历程中,应将内部控制作为核心,提高风险管理意识与管理水平,保证事业单位的管理效果。另外,加强对单位内部各个项目的管理,将其作为基础提出具体优化策略,大力培养专业人才,完善内部管控制度,优化内部控制环境,从根本避免各项风险问题的发生,既能够满足事业单位的稳定发展,也能创造出更多的经济效益与社会效益。
  参考文献
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