企业财务危机预警体系

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作者:无, 字数:10904

   摘要:决定企业正常运行的因素有很多,但其中最关键的因素是企业的财务管理,因为财务危机的爆发会对其经济活动造成直接影响,从而限制企业的长足发展。所以对于企业而言,科学系统的制定财务危机预警体系是尤为重要的,能够把企业运作过程中显性或隐性的问题向企业管理者及时发出警报,也能提高决策指导的可行性。
   关键词:企业;财务危机;预警体系建设
   在经济全球一体化进程不断提速的过程中,用“牵一发而动全身”来形容全球经济发展现状最合适不过。同样市场的不稳定性也为企业中的财务管理工作带去了艰巨的挑战,在企业发展过程中也带来了许多风险。只有有效规避风险,才能促进企业良好发展,通过财务危机预警体系的科学构建以及企业财务收支的把控,可以进一步达到规避财务风险的目标。
   一、简析财务危机预警体系的基本含义及功能特点
   (一)企业财务危机预警体系的基本含义
   所谓的企业财务危机预警体系,其主要指的是依托于制定财务风险指标以及对指标的观察,通过数据分析对企业财务危机做出预测、警示及处理,此系统分析涉猎广泛可包括企业所有与经营活动有关的资料,对企业潜在的财务风险做出预警。借助财务的指标数据向企业管理者以及利益关系人发出及时警示,与此同时能够科学的分析出造成财务危机引发的原因,以及其管理体系中现存的问题,并针对其给予相应的有效应对措施,从而提高企业的管理水平,达到规避风险的目的。
   (二)企业财务危机预警体系的功能特点
   第一、及时发现企业财务危机。企业财务危机预警体系能够把相应的国家政策与市场情况相结合,通过分析比较企业的各项经营与生产信息,以此为依据对企业财务情况进行合理判断,不仅能够进行预警,还能够找出危机爆发的根本原因,从而为企业管理者处理有关问题提供有效信息,借此降低企业财务危机的发生机率。
   第二、全面记录危机数据信息。企业财务危机预警体系还能够详细全面的记录企业之前出现的财务危机情况,记录内容涵盖产生原因、解决措施以及处理结果,并对企业生产与财务管理工作中的相关问题提出针对性的处理建议,进一步完善危机预警体系,进而为日后解决此类问题提供相关的参考信息。
   第三、全方位监控企业生产经营活动。该体系能够多角度的对此过程进行监控,能够监测出企业真实能力与发展现状,其中包括资金运作能力、经济效益、债务偿还能力以及资本结构等等。
   二、财务预警体系在企业中存在的问题分析
   (一)体系管理体制存在局限
   因为大多数企业没有对体系管理机制形成深刻认识,让企业在建立财务危机预警体系中无法建立健全的管理机制,无法对财务危机预警管理实现有效控制。并且大部分企业因为受到有关条件的阻碍,造成财务危机预警工作的管理与监督意识低下,当财务危机爆发时无法及时应用解决措施,为企业带来了难以估量的经济损失。对于企业长足发展而言,务必要把预警机制在企业管理的每一方面进行落实,有效找到企业经营活动中潜在的财务风险,可是大多数企业管理人员没有及时建立起相关的财务危机预警机制,造成许多财务风险不能被尽早发现及处理。
   (二)企业资金结构不合理
   权益以及负债资金比例的关系是资金结构重点体现形式,因为企业中普遍存在着资金结构不合理的问题,因此加重了企业财务的负担,削弱了企业的偿付能力,所以爆发了财务风险。新筹资金还债是企业债务的一项关键的清偿方式,对于新筹资金而言,涵盖权益与债务资金这两部分。要是企业失去筹资能力,企业现金就难以支撑企业的正常经营,这也就不具备债务清偿的能力。因此,企业不具备筹资能力也是企业爆发财务危机的关键性因素。
   (三)财务信息的真实度低
   因为以往的企业财务管理形式影响深远,我国企业通常情况下会将管理重点着眼于企业中的销售与技术研发部门,在一定程度上轻视财务部门的管理工作。因为企业相关管理者没有对企业财务管理人员进行有效培养,使得企业中财务人员的素质与技能普遍偏低,并且缺乏高素质高能力的财务人员。虽然对专业化的财务管理人员的相关要求在持续性增长,可是在企业中的高级会计师已经注册税务师等都是凤毛麟角,这也容易造成财务信息的可靠性与真实性下降,无法推动财务管理水平的提高。
   (四)单一的企业财务指标
   由于我国的市场经济仍處于发展的上升阶段,所以在财务管理上存在一定问题,特别是没有完善的财务指标体系这一问题。部分企业的参考依据主要是企业历年的财务指标,没有考量与核算企业资金的实际周转情况,等其他财务指标,反而分析的是企业的负债以及利润情况。所以单一的财务指标不仅不能达到预警效果,而且还会阻碍财务危机预警体系的建立。
   三、提高财务危机预警体系建立水平的几点建议
   第一、进一步健全财务管理体系。针对企业来讲,企业的内控制度能够更好避免财务风险的爆发,因为市场能够为企业调节产品销售价格、稳定生产资料价格以及销售价格带来一定风险,并且产品的变动成本总额和企业管理者的业务能力等,这些都会影响到企业的财务管理工作。因此对于企业管理者而言,需提高对内部管理工作的重视程度,使其对企业的实效作用更好的发挥,通过进一步健全管理管控制度,有效降低财务危机的产生机率。与此同时也需提升财务决策的科学合理化程度,这是因为财务决策会对财务管理环境带去直接影响。企业应该聘用高层次的财务管理人才,使得财务管理的诸多基础工作被进一步强化,从而让系统能够有效预防因其产生的财务风险,也能为管理者的决策过程中,提供更多切实可行的决策方案。
   第二、形成企业财务危机预警系统。因为我国现阶段的市场经济在客观上存在一定不足,无法实现经济内核机械性的重复,所以,能够构建与运用我国的企业破产预测模型,在这一基础上可以给众多企业的数据库提供大量数据支撑。对此应将破产与非破产企业作为选取的样本,把模型变量的系数以及结构,定期进行重新的模型方程估算,能清楚的反馈宏观经济环境下的相关变量信息等,依据企业实际需要进一步补充或修正模型结论,提高结论的准确性。也应对企业短期的财务危机预警系统进行建立,企业是否可以生存下去在很大程度上受到企业盈利的影响,而提高企业现金流量的预算准确性能够为经营者,提供相应的解决措施。在企业的预算体系中也应加入企业的财务状况与投资计划等,并使其量化,对于未来现金流量的预测而言,需做好相关的现金流量预算工作。长期财务危机预警系统的有效建立也是十分必要的。根据预测企业的发展潜能、营运措施等方面,建立起企业长期的财务危机预警体系。需要注意的是企业还应对于风险的形成要因与过程,建立起科学合理的风险管理体系。    第三、提高财务预警信息机制建立的重視程度。针对为企业提供有效的财务预警信息而言,应做到以下几点:1.适当补充可以反馈出企业财务风险的相关信息,实现与现存的财务管理信息系统相融合;2.应对大量的资料进行系统分析,以此为基础建立会计信息管理系统,并且该系统应具数据共享与反映企业经营状况的功能,这样企业管理者能够借助相关指标体系,通过建立模型对其进行综合性分析。
   第四、进一步扩充危机预警措施。定性定量分析法以及现金流分析法是企业财务危机预警的重要组成部分。1.所谓的定性分析法,其主要是指对影响企业全部经营活动的相关因素进行科学系统的分析,能够及时有效的防范其中的不利因素,以此为依据加强企业的财务危机预警能力;2.而定量分析法则是将财务指标作为基础,分析企业财务状况以及数据两者的关系,实现财务数据量化从而发出预警。因为企业危机具有不稳性,这也使得财务指标处在变动状态,所以对于企业的经营发展而言,财务指标对其发挥着十分重要的指导作用;3.现金流分析法,将现金流指标作为有关依据,从本质上来讲其也是定量分析法的衍生。其作用是科学的预测与合理评估企业的现金流入与流出情况,可是部分企业没有对现金流形成深刻认识,从而对体系功能的实际发挥造成阻碍。
   四、结语
   总的来讲,企业在经营与发展的过程中,不可避免的会出现财务危机的状况,本文对财务危机预警体系的现存问题、功能特点以及建立措施进行简要的阐述,希望对企业财务危机预警体系的建立与财务危机的规避处理,提供一些帮助。
   参考文献:
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   (作者单位:深圳市舜宝科技有限公司)

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